增值稅普通發票和專用發票備注欄填寫要求

                                                        2019-09-29 16:09:00
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                                                        摘要:增值稅普通發票和專用發票備注欄填寫要求

                                                        一、貨物運輸服務

                                                        增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。


                                                        二、建筑服務

                                                            提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。


                                                        三、銷售、出租不動產

                                                        銷售、出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,備注欄注明不動產的詳細地址。


                                                        四、差額征稅開票

                                                        納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣。


                                                        五、保險代收車船稅發票

                                                        保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。


                                                        六、銷售預付卡

                                                        特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。


                                                        七、互聯網物流平臺企業代開貨物運輸專用發票

                                                        納入試點范圍的互聯網物流平臺企業使用自有專用發票開票系統,按照3%的征收率代開專用發票,并在發票備注欄注明符合條件的貨物運輸業小規模納稅人的納稅人名稱和統一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構代碼)。


                                                        八、生產企業委托外貿綜合服務企業代辦出口退稅

                                                        生產企業代辦退稅的出口貨物,應向外貿綜合服務企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票。

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