免稅企業進項發票與銷項發票處理分錄

                                                        2018-01-01 21:00:45
                                                        正和財務
                                                        原創
                                                        1056

                                                        采購取回進項發票時

                                                            摘要:購 XX 公司 XX 材料 XX 噸 或 XX 設備 型號

                                                        借:原材料 – XX 材料

                                                            固定資產 – XX 設備

                                                            應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額

                                                            貸: 應付帳款 – XX 公司

                                                                 銀行存款 – XX 銀行

                                                                 庫存現金

                                                         

                                                        進項認證待抵扣時

                                                            摘要:本期進項發票認證

                                                        借:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額 ( 待抵扣稅)

                                                            貸:應交稅費 – 應交增值稅 - 進項稅額

                                                         

                                                        認證待抵扣發票進項轉出時

                                                            摘要: XX XX 月進項轉出

                                                        借:應交稅金 - 應交增值稅 - 進項稅額(進項轉出)

                                                            貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 進項稅額 待抵扣稅)

                                                         

                                                        開出銷項發票時

                                                            摘要:售 XX 公司 XX 產品 XX

                                                        借:應收帳款– XX 公司

                                                            貸:主營業務收入 – XX 產品

                                                                應交稅費 – 應交增值稅 - 銷項稅額

                                                         

                                                        減免稅款結轉時

                                                            摘要:減免稅款結轉

                                                        借:應交稅費– 應交增值稅 - 銷項稅額

                                                            貸:應交稅費 – 應交增值稅 - 減免稅款

                                                        借:應交稅費– 應交增值稅 - 減免稅款

                                                            貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額(進項轉出)

                                                        借:應交稅費– 應交增值稅 - 減免稅款     注: 減免稅款 科目貸方余額時

                                                            貸:營業外收入 – 補貼收入

                                                         

                                                            注:當期末 進項稅額(進項轉出) 大于 銷項稅額 時,在免稅結轉時 進項稅額(進項轉出) 轉出的稅額與 銷項稅額 應相同進行沖減,剩于的 進項稅額(進項轉出) 的余額在下期累加沖減。 減免稅款 貸方余額轉入 管理費用 - 補貼收入 科目。
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