生產企業免抵退稅會計分錄

                                                        2018-01-01 21:49:44
                                                        正和財務
                                                        原創
                                                        6022

                                                        銷售貨物時
                                                            借:應收帳款 - 外匯帳款 - XX公司
                                                                   貨:主營業務收入


                                                        計算不予抵扣和退稅的稅額時
                                                            借:主營業務成本
                                                                   貨:應交稅金 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出


                                                        計算免抵稅額時


                                                        當期期末無留抵稅額時
                                                               借:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
                                                                      貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


                                                        當期期末留抵稅額 < 當期免抵退稅額時
                                                               借:應收帳款 - 出口退稅
                                                                      應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
                                                                      貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


                                                        當期期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額時
                                                               借:應收帳款 - 出口退稅
                                                                      貸:應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅


                                                        收匯時
                                                               借:銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率
                                                                     貸:應收賬款 - 外匯帳款 外幣*記賬匯率


                                                        結匯時
                                                              借:銀行存款 - XX銀行 (人民幣戶)
                                                                     財務費用 - 匯兌損益
                                                                     貸:銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率


                                                              注:結匯時,匯兌損益比原計劃少了在貸方,多了則在借方

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