財務人員必須要知道的10個稅務預警指標

                                                        2018-01-01 21:11:55
                                                        正和財務
                                                        原創
                                                        996

                                                          2016年全面營改增后金稅三期優化版全面上線運行。稅務機關通過金稅三期征管軟件預警評估系統,根據系統設定的指標,每月對企業各項資料進行數據信息和邏輯關系分析,將企業歷史以來存在的涉稅問題、環節、行為進行稅務風險測定,篩選出可疑信息,進行預警評估,對重要信息進行雙隨機搖號稽查。

                                                        常見的預警指標如下:

                                                        指標1、增值稅收入與所得稅收入不一致預警

                                                        增值稅申報的收入與企業所得稅申報的收入基本上應該要一致,若差異》10%就會預警。

                                                        因此,特殊情況下不一致了,應當說明原因。

                                                        指標2、存貨扣稅比異常預警

                                                        本期存貨類進項稅額"占“本期應稅、出口商品購進成本”的比重,理解成綜合抵扣稅率就可以了。

                                                        增值稅最高稅率是17%,最低就是0%,綜合起來,正常的話,必然在0%-17%之間,突破了,就預警,就要說明,就這么簡單!

                                                        指標3、進項稅額和銷項稅額變動彈性異常預警

                                                        增值稅一般納稅人進項稅額和銷項稅額彈性是指納稅人當期的進項稅額和銷項稅額相比去年同期的變動關系,理想狀態下,二者變動方向和幅度基本一致。稅務機關意圖用該指標預警企業進銷項變動異常情況,分析企業經營中的涉稅異常信息。

                                                        指標4、預收賬款占比過大預警

                                                        一般來講,企業賬面的預收賬款占到主營業務收入的20%以上容易預警。

                                                        指標5、所得稅貢獻率異常預警

                                                        如果該行業中的企業當年所得稅貢獻率低于本行業當年所得稅貢獻率預警值,則該企業可能存在不計或少計主營業務收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

                                                        計算口徑:

                                                        所得稅貢獻率=(應納所得稅額/主營收入)*100%

                                                        指標6、大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%預警;

                                                        指標7、資金或存貨周轉次數平均每月超過5 次等3項風險點預警;

                                                        指標8、發票開具后大量作廢等預警;

                                                        指標9、主營業務收入變動率異常預警

                                                        該模塊的主要功能是通過分析企業的主營業務收入變動情況、判斷分析企業是否存在少計主營業務收入等問題。

                                                        如果企業的主營業務收入變動率低于行業平均變動率則企業可能存在少計不計主營業務收入的情況。

                                                        指標10、查賬企業虧損預警

                                                        根據企業所得稅年度申報情況,統計申報虧損的企業占全部查賬征收企業的比例,用以分行業、分地區、分年度分析反映查賬征收企業的所得稅管理狀況,連續三年虧損的企業可能存在少計收入、多列成本費用擴大稅前扣除范圍的問題。 

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